Тема 1.1. Нормативные документы, регламентирующие порядок ведения кассовых операций предприятиями и организациями
Нормативная база:
2. Положение о порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации утверждено ЦБ РФ 24 апреля 2008 г. N 318-П (в ред. Указаний Банка России от 27.02.2010 N 2405-У, от 13.05.2011 N 2632-У, от 07.02.2012 N 2783-У)
2. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты:
а) наименование документа;
б) дату составления документа;
в) наименование организации, от имени которой составлен документ;
г) содержание хозяйственной операции;
д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении;
е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления;
ж) личные подписи указанных лиц.
3. Перечень лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов, утверждает руководитель организации по согласованию с главным бухгалтером.
Документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, подписываются руководителем организации и главным бухгалтером или уполномоченными ими на то лицами.
4. Первичный учетный документ должен быть составлен в момент совершения операции, а если это не представляется возможным - непосредственно после ее окончания.
Своевременное и качественное оформление первичных учетных документов, передачу их в установленные сроки для отражения в бухгалтерском учете, а также достоверность содержащихся в них данных обеспечивают лица, составившие и подписавшие эти документы.
5. Внесение исправлений в кассовые и банковские документы не допускается. В остальные первичные учетные документы исправления могут вноситься лишь по согласованию с участниками хозяйственных операций, что должно быть подтверждено подписями тех же лиц, которые подписали документы, с указанием даты внесения исправлений.
6. Для осуществления контроля и упорядочения обработки данных о хозяйственных операциях на основе первичных учетных документов составляются сводные учетные документы.
7. Первичные и сводные учетные документы могут составляться на бумажных и машинных носителях информации. В последнем случае организация обязана изготовлять за свой счет копии таких документов на бумажных носителях для других участников хозяйственных операций, а также по требованию органов, осуществляющих контроль в соответствии с законодательством Российской Федерации, суда и прокуратуры.
Задание для самостоятельной работы.
1. Изучите Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" и ответьте на вопросы:
1. На кого распространяется Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
2. Лимит остатка кассы – это…
3. Кем устанавливается лимит остатка кассы?
4. Каким документом устанавливается лимит остатка кассы?
5. В каком размере устанавливается лимит остатка кассы?
6. Сверх установленного лимита наличные деньги должны храниться в …..
7. В какие дни допускается накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка наличных денег?
8. Куда можно внести наличные деньги, если в местности в которой работает предприятие нет отделения банка?
9. Кто ведет кассовые операции у юридического лица, индивидуального предпринимателя?
10. Может ли кассовые операции вести руководитель?
11. Какими документами оформляются кассовые операции, проводимые юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем?
12. Сколько лет хранятся кассовые документы?
13. Кем определяются мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке, порядок и сроки проведения проверок фактического наличия наличных денег?
14. Кем оформляются кассовые документы юридического лица, индивидуального предпринимателя?
15. Какие документы являются основанием для оформления кассовых документов? Нужно ли их указывать в кассовых документах?
16. Можно ли внести исправления в кассовые документы?
17. Кем подписывается приходный кассовый ордер?
18. Кем подписывается расходный кассовый ордер?
19. Для совершения кассовых операций кассир должен быть снабжен…..
20. В каких случаях назначается старший кассир?
21. Какие операции отражаются в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005?
22. Обязано ли предприятие распечатывать кассовые документы, если учет ведется с применением компьютера?
23. Как часто предприятия (ИП) должны брошюровать распечатанные листы кассовой книги?
24. Как заверяется надпись о количестве листов кассовой книги 0310004 (книги учета принятых и выданных кассиром денежных средств 0310005)?
25. Кем осуществляется контроль за ведением кассовой книги?
26. Какой документ оформляется при приеме наличных денег в кассу предприятия?
27. Какую проверку осуществляет кассир при получении приходного кассового ордера?
28. Как осуществляется прием наличных денег кассиром?
29. Как приходуются деньги в кассу при использовании контрольно-кассовой машины.
30. Какой документ оформляется при выдаче наличных денег из кассы предприятия?
31. По каким документам производится выдача наличных денег для выплат заработной платы, стипендий и других выплат?
32. Что должен проверить кассир перед выдачей наличных денег из кассы?
33. Как осуществляется выдача наличных денег из кассы лицу по доверенности?
34. Опишите порядок выдачи наличных денег из кассы предприятия.
35. Получатель наличных денег получив деньги от кассира и не пересчитав их, через 10 минут вернулся и заявил о недостаточной сумме полученных денег. Что должен сделать кассир?
36. Как выдаются деньги под отчет?
37. В какие сроки должно отчитаться подотчетное лицо о потраченных суммах?
38. В какие сроки должен быть проверен авансовый отчет?
39. Работник предприятия 15 марта получил 700 рублей под отчет, приобрел на них канцелярские товары, не оформил авансовый отчет на эту сумму. 18 марта пишет заявление на выдачу наличных денег под отчет в сумме 1000 рублей на приобретение краски для принтера. Может ли он получить 1000 рублей под отчет?
40. Каков срок выдачи наличных денег по выплатам заработной платы, стипендий и другим выплатам?
41. Опишите процедуру выдачи заработной платы работнику из кассы предприятия по ведомости.
42. Как закрывается платежная ведомость в последний день выдачи заработной платы?
43. Обеспечение порядка ведения кассовых операций.
Практическая работа № 1