Выдержки из Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"

4.6. Поступающие в кассу наличные деньги, за исключением наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), и выдаваемые из кассы наличные деньги юридическое лицо учитывает в кассовой книге 0310004.

Платежный агент, банковский платежный агент (субагент) для учета наличных денег, принятых при осуществлении деятельности платежного агента, банковского платежного агента (субагента), ведет отдельную кассовую книгу 0310004.

Записи в кассовой книге 0310004 осуществляются кассиром по каждому приходному кассовому ордеру 0310001, расходному кассовому ордеру 0310002, оформленному соответственно на полученные, выданные наличные деньги (полное оприходование в кассу наличных денег).

В конце рабочего дня кассир сверяет данные, содержащиеся в кассовой книге 0310004, с данными кассовых документов, выводит в кассовой книге 0310004 сумму остатка наличных денег и проставляет подпись.

Записи в кассовой книге 0310004 сверяются с данными кассовых документов главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем) и подписываются лицом, проводившим указанную сверку.

Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу 0310004 не осуществляются.

Обособленные подразделения передают юридическому лицу копию листа кассовой книги 0310004 в порядке, установленном юридическим лицом с учетом срока составления юридическим лицом бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Контроль за ведением кассовой книги 0310004 осуществляет главный бухгалтер (при его отсутствии - руководитель).

Если индивидуальные предприниматели в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, кассовая книга 0310004 ими может не вестись.

1.            Из кассы предприятия были выданы наличные деньги в сумме 600 руб. Смирновой Е.Р.

2.            На следующий день после получения Смирнова Е.Р. купила 4 пачки бумаги по цене 120 рублей за пачку и 10 папок-скоросшивателей по цене 7 рублей за штуку.

3.            Составить авансовый отчет Смирновой Е.Р., остаток подотчетной суммы внести в кассу предприятия.

4.            В кассу предприятия поступило 15000 рублей от ООО «Компсервис» за аренду помещения за прошлый месяц. Вноситель средств Пронин С.П. Оформить поступление денежных средств соответствующим документом.

5.            В кассу предприятия поступило 20000 рублей от ООО «Торговый дом» за полученный ранее товар по счету 425 от 20 апреля т.г. Оформить поступление денежных средств соответствующим документом.

6.            Из кассы предприятия выдано 3000 рублей работнику Петрову В.О. – материальная помощь. Оформить расход денежных средств соответствующим документом.

7.            Сдана в банк сверхлимитная наличность. Оформить соответствующие документы.

8.            Заполнить лист Кассовой книги. Какие документы необходимо подшить к Отчету кассира?